浙江省建德市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【考点提分】.docx

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浙江省建德市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:30
B:15
C:60
D:10
答案：C

2.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政处罚
B:行政赔偿
C:行政审批
D:行政奖励
答案：C

3.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：C

5.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

6.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:1年
B:9个月
C:3个月
D:半年
答案：A

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:1695000
C:104250
D:205500
答案：C

8.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：A

9.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

10.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:17.5
C:5
D:15
答案：B

11.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:44.11
C:39.11
D:41.11
答案：A

12.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:建造过程中支付的安装工程费
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
答案：D