历年河南省确山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（典型题）.docx

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历年河南省确山县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:销售自建的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

2.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:计提的固定资产减值准备
C:非广告性质的赞助支出
D:企业所得税税款
答案：A

4.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:54.6
C:48.72
D:50.4
答案：C

5.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：A

6.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:10
B:2
C:3
D:5
答案：D

7.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:25
B:50
C:46
D:44
答案：C

8.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

9.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
B:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
D:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：D

10.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:5430
D:8000
答案：C

11.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

12.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:10、3
C:20、5
D:20、3
答案：C

13.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人参加单位集资取得的利息所得
D:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
答案：A

14.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C