云南省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（精练）.docx

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云南省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:存量房地产的买卖
D:赠与直系亲属
答案：C

2.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

3.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
答案：A

4.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：B

5.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:1
B:5
C:10
D:3
答案：C

6.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：B

8.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月10日内
B:10日内
C:15日内
D:次月15日内
答案：D

9.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:资本弱化
B:预约安排定价
C:受控外国企业
D:成本分摊协议
答案：A

10.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税申报准备并代理申报服务
答案：C

11.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:247.71
C:250
D:270
答案：B

12.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
答案：B

13.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

14.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:29.73
C:14.29
D:79.28
答案：C