浙江省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（黄金题型）.docx

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浙江省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：C

2.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:顺查法
D:抽查法
答案：A

3.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:实际消耗的外购半成品
C:业主家庭支出
D:固定资产盘亏净损失
答案：C

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:4865.38
B:6333.71
C:5733.71
D:5012.17
答案：A

5.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：B

6.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：C

8.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

10.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：C

11.下列涉税会计分录，使用错误的