2024年广东省罗定市《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（培优）.docx

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2024年广东省罗定市《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:跨县（市）提供建筑服务
D:转让不动产
答案：C

2.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“其他应收款”
C:“税金及附加”
D:“待摊费用”
答案：C

3.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
C:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：A

4.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月1000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：A

5.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:光污染
D:工业噪声污染
答案：C

6.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:其他收益
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:管理费用
答案：D

7.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:所得税费用
答案：A

8.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:6180
C:7080
D:0
答案：D

9.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:7个工作日
C:20个工作日
D:30个工作日
答案：C

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：C

11.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:11067.96
D:3762.38
答案：D

12.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
答案：B

13.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
答案：C

14.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:3070.5
C:3080.5
D:2445.5
答案：D

15.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

16.以下