2024年安徽省肥东县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（夺分金卷）.docx

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2024年安徽省肥东县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:退休后再任职取得的收入
D:在就职单位取得的讲课收入
答案：B

2.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:市以上税务局（分局）
答案：A

3.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:97.5
C:95.5
D:112.5
答案：B

4.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

5.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：A

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：C

7.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
C:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：A

8.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:目的性
C:合法性
D:确定性
答案：D

9.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:8400元
C:14000元
D:9000元
答案：C

10.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
D:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：C

11.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
答案：D

12.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:20
B:15
C:30
D:25
答案：D

13.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1