2024年陕西省紫阳县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（突破训练）.docx

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2024年陕西省紫阳县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:8000
C:5700
D:5190
答案：A

2.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:定额发票
C:印有本单位名称的普票
D:机动车销售统一发票
答案：D

3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的工资
C:税款的滞纳金
D:业主的“五险一金”
答案：D

4.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:家政服务
B:邮政服务
C:电信服务
D:建筑服务
答案：D

5.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:甲企业为张某个人提供餐饮服务
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

6.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

7.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：A

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

9.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3080.5
B:2445.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：B

10.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:年终加薪
C:独生子女补贴
D:劳动分红
答案：C

11.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
D:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
答案：D

12.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:30
C:15
D:10
答案：C

13.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:不变更企业形式，承包人对