河南省嵩县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（含答案）.docx

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河南省嵩县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

2.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:5
C:15
D:17.5
答案：D

3.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2700
B:2565
C:1350
D:1282.5
答案：A

4.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:子女教育
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

5.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:茶的种植
C:中药材的种植
D:海水养殖
答案：C

6.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：B

7.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

8.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:乙保险公司上级机构
C:甲税务局上级税务机关
D:甲税务局
答案：C

9.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：A

10.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1020380
C:1031580
D:1025100
答案：A

11.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:税收滞纳金
D:佣金和手续费支出
答案：B

12.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
B:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:纳税信用等级为M级的纳税人
答案：A

13.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

14.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:留存收益表
C:小企业会计准则
D:应税所得表
答案：D

15.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，