历年贵州省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（考点梳理）.docx

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历年贵州省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：A

2.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某金店进口的金银首饰
C:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
D:委托加工收回的高档化妆品直接出售
答案：A

3.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：C

4.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
答案：B

5.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:核定应纳税款
C:课征滞纳金
D:委托代征代缴税款
答案：A

6.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：D

7.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:代开发票
D:加收滞纳金
答案：D

8.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

9.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:41.11
C:39.11
D:41.88
答案：D

10.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:薄层色谱法
C:分子排阻色潜法
D:气相色谱法
答案：C

11.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于