福建省龙海市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（夺分金卷）.docx

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福建省龙海市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:30
B:2685
C:0
D:45
答案：C

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：C

3.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：C

4.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：C

5.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
答案：A

6.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:1260
C:2680
D:3080
答案：A

7.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：A

8.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
答案：B

9.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:委托加工收回的高档化妆品直接出售
C:某金店进口的金银首饰
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：A

10.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:由当地税务机关