2024江苏省天宁区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案.docx

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2024江苏省天宁区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：B

2.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:400
C:300
D:200
答案：C

3.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:人力资源外包服务
B:公共交通运输服务
C:由甲方提供施工材料的建筑服务
D:增值电信服务
答案：D

4.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:气相色谱法
B:分子排阻色潜法
C:薄层色谱法
D:高效液相色谱法
答案：B

5.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：C

6.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

7.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:5
C:15
D:10
答案：B

8.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：C

9.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代理纳税申报
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代为制作原始凭证
答案：D

10.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:以前年度损益调整
答案：D

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

12.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30日
B:15个工作日
C:60日
D:30个工作日
答案：D

13.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
答案：C

14.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:0
B:528.89
C:2320
D:234