内部使用云南省西畴县《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案.docx

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内部使用云南省西畴县《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案

第I部分单选题（100题）

1.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

2.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

3.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
B:15天内办理补税
C:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：C

4.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

5.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

6.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：A

7.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:17.6万元
B:1.8万元
C:11万元
D:15.8万元
答案：D

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:180
C:240
D:360
答案：C

10.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:基本指引
C:质量控制指引
D:释义
答案：D

11.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：C

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：C

13.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:726.61
B:0
C:256.31
D:800
答案：B

14.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产