河南省龙安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析.docx

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河南省龙安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

3.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：C

4.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
答案：C

5.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

6.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：A

7.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人缴纳房产税
B:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
C:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
D:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
答案：B

8.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:财务会计制度
B:一般存款账户信息
C:员工花名册
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：C

9.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:10
C:5
D:30
答案：C

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:29.65
C:6
D:28.5
答案：D

11.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
D:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二