整理湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（综合题）.docx

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整理湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

2.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:121.38
C:169.12
D:145.68
答案：B

3.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：C

4.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

5.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

6.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2320
B:0
C:2342.52
D:528.89
答案：C

7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:企业支付给兼职的工资
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:个人从事彩票代销业务而取得的所得
答案：C

8.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
答案：D

9.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:查询法
D:比较分析法
答案：D

10.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:劳动分红
答案：A

11.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

12.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:委托人认可业务报告内容的日期
C:完成报告初稿的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

13.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000