完整版河北省北戴河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【各地真题】.docx

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完整版河北省北戴河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:发生股权变动后的当月内
C:授（获）奖的次月15日内
D:完成股权交易后15日内
答案：C

2.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:所在地注册税务师协会
C:省级税务机关
D:主管税务机关
答案：C

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:30日；30日
B:15日；30日
C:7日；15日
D:15日；15日
答案：D

4.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:4234.95
C:8822.6
D:9618.39
答案：B

5.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

6.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:季度奖金
C:年终加薪
D:加班费
答案：A

7.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.4
C:0.1
D:0.2
答案：A

8.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:2000
C:10000
D:6400
答案：A

9.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:1120
C:1280
D:896
答案：D

10.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：A

11.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:以前年度损益调整
C:本年利润
D:递延所得税负债
答案：B

12.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、15日
B:10日、30日
C:15日、30日
D:7日、10日
答案：D

13.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44537
C:44902
D:44203
答案：B

14.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：B

15.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以分期收款方式销售货物
C:销售免税货物
D:以赊销方式销售货物
答案：A

16.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A