历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【典优】.docx

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历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.资源税的下列表述错误的是（）。
A:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
D:人造石油不纳资源税
答案：B

2.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：A

4.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:授（获）奖的次月15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后15日内
答案：B

5.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:54.6
B:48.72
C:42
D:50.4
答案：B

6.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：A

7.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:12.6
C:26.6
D:14
答案：C

8.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
B:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
C:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
D:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
答案：C

9.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：B

10.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:121.38
C:213.59
D:169.12
答案：B

11.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充调整法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：C

12.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:EXCEL管理
C:注册会计师管理
D:税务信息化管理
答案：D

13.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
B:会计核算不健全，不能向税务机关准