2024福建省漳平市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案.docx

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2024福建省漳平市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:36768.28
B:15021.33
C:16662.06
D:18971.71
答案：B

2.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将自产的茶叶用于招待客户
B:将委托加工收回的货物对外捐赠
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:销售代销货物
答案：C

3.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：C

4.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：B

5.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：C

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：C

7.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：B

8.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:800
C:8000
D:2000
答案：C

9.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

10.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:抽查法
C:核对法
D:顺查法
答案：C

11.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:职工交通补贴
C:职工困难补贴
D:探亲假期补助
答案：D

12.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：C

13.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按3%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：C

14.某企业为增值税一般纳税人，2020年5