历年山西省屯留县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库审定版.docx

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历年山西省屯留县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代理制作原始凭证
C:代理纳税申报和纳税审核
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：B

2.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:11400
B:7000
C:38000
D:10200
答案：A

3.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：A

4.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:签订委托协议后
C:首次提供涉税专业服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：A

5.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:120
B:160
C:200
D:150
答案：B

6.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:360
C:180
D:240
答案：D

7.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
D:停止出口退税权
答案：D

8.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:酒
C:小汽车
D:卷烟
答案：D

9.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:赠与直系亲属
D:存量房地产的买卖
答案：D

10.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:不做任何账务处理
答案：C

11.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:1
B:6
C:2
D:3
答案：B

12.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

13.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

14.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:7385.84
B:1153.85
C:9328.21
D:0
答案：A

15.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场