广东省阳东区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【精练】.docx

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广东省阳东区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:停止出口退税权
C:拘留
D:没收财物和违法所得
答案：C

2.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:无法表明意见的鉴证业务报告
C:否定意见的鉴证业务报告
D:无保留意见的鉴证业务报告
答案：A

3.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:200
B:0
C:300
D:400
答案：C

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某公园的办公用房
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：A

5.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：B

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:每月取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

7.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：C

8.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
B:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
C:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
D:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
答案：D

9.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：管理费用11090贷：原材料11090
D:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
答案：B

10.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:40
B:50
C:20
D:60
答案：D

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次提供涉税专业服务前
B:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
C:签订业务委托协议后30日内
D:签订委托协议后
答案：B

12.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
C:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解