2024山东省德城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案【预热题】.docx

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2024山东省德城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:对外赠送自采铁矿石
D:进口原油
答案：D

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

3.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:茶的种植
C:海水养殖
D:花卉的种植
答案：A

4.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:24个月
B:36个月
C:6个月
D:12个月
答案：B

5.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：B

6.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

7.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:完成股权交易后15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

8.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:代扣代缴
C:定期定额征收
D:查账征收
答案：C

9.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：B

10.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：C

11.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:159.36
C:155.23
D:154.4
答案：C

12.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:5
C:100
D:1
答案：A

13.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
B:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：A

14.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:简易计税
D:预交增值税
答案：B

15.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
C:首次提供涉税专业服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：B

16.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
答案：D

17.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（