2024贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》资格考试带答案（最新）.docx

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2024贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》资格考试带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
D:停止出口退税权
答案：D

2.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:可以用途确认后，抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：B

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:港口码头服务
C:航空服务
D:装卸搬运服务
答案：A

4.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:10日
C:30日
D:90日
答案：A

5.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:2年
C:3年
D:1年
答案：B

6.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:44.4
B:53.6
C:98
D:58.8
答案：B

7.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:44.4
C:49.7
D:38
答案：D

8.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:212.83
B:249.85
C:240.79
D:203.77
答案：B

9.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
答案：B

10.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
C:销售旧货
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：B

11.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

12.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：A

13.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:天然气
B:汽油
C:轻稀土
D:矿泉水
答案：B

14.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:跨县（市）提供建筑服务
D:出租其取得的不动产
答案：C

15.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—已交