山东省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及参考答案（典型题）.docx

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山东省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:独生子女补贴
C:劳动分红
D:退休人员再任职收入
答案：B

2.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:总分类账
B:记账凭证
C:原始凭证
D:明细分类账
答案：C

3.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：C

4.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:应书面告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

5.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
C:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
答案：C

6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

7.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：A

8.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:发票票种核定
C:印有本单位名称发票核定
D:最高开票限额审批
答案：A

9.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:递延所得税负债
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：C

10.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
C:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
答案：A

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
答案：B

12.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:纳税人取