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整理河南省龙亭区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:8000
C:5190
D:5430
答案：D

2.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:72万元
B:0万元
C:88万元
D:120万元
答案：A

3.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产自用转移为经营性租赁
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构转移至境内分支机构
D:将资产用于生产另一产品
答案：B

4.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：A

5.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:0
C:30
D:2685
答案：B

6.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于职工福利
B:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
C:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
D:将外购的货物用于对外投资
答案：C

7.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：C

8.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:135.4
C:185.4
D:125.4
答案：A

9.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:3080
C:2680
D:1260
答案：A

10.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:销售旧货
C:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
D:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
答案：D

11.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:航空运输的干租
C:远洋运输的光租
D:装卸搬运
答案：A

12.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:拘留
C:停止出口退税权
D:没收财物和违法所得
答案：B

13.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:月度终了
C:次年6月30日
D:次月15日
答案：A

14.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所