山西省浮山县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【实用】.docx

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山西省浮山县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:农产品销售发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:机动车销售统一发票
答案：C

2.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供旅游服务
D:销售自建的不动产
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

4.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:95180
C:96320
D:96140
答案：C

5.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44203
C:44902
D:44537
答案：D

6.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
B:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
C:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
答案：C

7.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:财务会计制度
B:员工花名册
C:一般存款账户信息
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：B

8.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

9.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无法表明意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无保留意见报告
答案：C

10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.14
D:1.18
答案：B

11.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:10000
C:6000
D:5000
答案：D

12.下列各项属于应