2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:股息、红利等权益性投资所得
C:转让房屋所得
D:特许权使用费所得
答案：D

2.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B:金融商品转让
C:建筑服务
D:客运场站服务
答案：C

3.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:每月取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

4.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:20
C:3
D:10
答案：C

5.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:18600
B:14300
C:15400
D:12760
答案：C

6.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税资产200万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：A

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：A

8.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.05
C:0.18
D:0.1
答案：C

9.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:高效液相色谱法
C:气相色谱法
D:薄层色谱法
答案：A

10.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:银行未实际取得利息收入，无需纳税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:企业按不动产租赁，缴纳增值税
答案：D

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:15.6
C:2.6
D:0
答案：C

12.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—简易计税
答案：D

13.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:82.57
B:80.09
C:75.96
D:72
答案：C

14.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:高速公路公司将临街商铺对外租赁
B:航空运输公司提供旅客中转业务
C:铁路总公司提供火车客运
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：A

15.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

16.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外