江西省贵溪市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（必刷）.docx

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江西省贵溪市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:30
C:20
D:10
答案：C

2.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:与征纳双方没有任何利益冲突
B:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：B

3.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:88万元
C:0万元
D:72万元
答案：D

4.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:不需要缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：B

5.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案：C

6.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C:给予客户的销售折扣
D:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
答案：B

7.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：B

8.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

9.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：B

10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：A

11.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:新设立企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：B

12.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原