2024年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【满分必刷】.docx

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2024年湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:60
C:45
D:15
答案：B

2.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:赞助支出
C:税款的滞纳金
D:业主的工资
答案：A

3.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：B

4.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:独生子女补贴
C:退休人员再任职收入
D:年终加薪
答案：B

5.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

7.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:71.21
C:64.8
D:3.56
答案：B

8.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

9.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:对外赠送自采铁矿石
C:进口原油
D:销售自采原煤
答案：C

10.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:9010
C:601
D:3010
答案：B

11.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按不动产租赁，缴纳增值税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：A

12.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:全国人民代表大会常务委员会
C:国家税务总局
D:财政部
答案：A

13.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:25
B:44
C:46
D:50
答案：C

14.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）