江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（网校专用）.docx

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江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
B:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
C:纳税人当期开始享受免税待遇
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：B

2.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:税收滞纳金
C:向投资者支付的股息
D:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
答案：D

3.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:5
C:15
D:7
答案：D

4.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:130万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

5.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:核定税额
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

6.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：A

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
D:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
答案：C

8.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:75000
C:15000
D:25000
答案：A

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:11万元
B:1.8万元
C:15.8万元
D:17.6万元
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

11.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：C

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:212500
C:237500
D:187500
答案：B

13.2019年甲厂分别投资食