内部使用河北省南宫市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【名校卷】.docx

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内部使用河北省南宫市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:25600
C:18280
D:25088
答案：C

2.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
D:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
答案：D

3.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:212500
C:187500
D:237500
答案：B

4.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:手机短信
C:评论性证言
D:网上聊天记录、网络博客
答案：C

5.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:汽油
C:天然气
D:矿泉水
答案：B

6.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：B

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

8.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：A

9.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：B

10.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
答案：A

11.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

12.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:被税务机关委托的代征人
D:作出具体行政行为的税务机关
答案：D

13.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用评价周期为一个季度
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
C:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
D:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

14.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，