历年浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（满分必刷）.docx

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历年浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—应交增值税
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—已交税金
答案：B

2.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：B

3.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案：C

4.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:税收滞纳金
C:捐赠支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：C

5.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
D:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
答案：D

6.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

7.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:税收滞纳金
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:非广告性质的赞助支出
答案：C

8.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:10.2
C:37.56
D:38.16
答案：A

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：D

10.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

11.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:纳税情况审查
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：B

12.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴
B:午餐补助
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：B

13.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879