甘肃省肃州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库必考题.docx

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甘肃省肃州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库必考题

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：A

2.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:29.7
B:44.4
C:27.6
D:21.2
答案：C

3.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：C

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:104250
C:1695000
D:205500
答案：B

5.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D

6.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:营业外支出
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:利润分配——未分配利润
答案：D

7.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：B

8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:30日
C:10日
D:15日
答案：D

9.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
C:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
D:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：A

10.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:中外合作开采石油的企业
B:进口盐的外贸企业
C:开采原煤的私营企业
D:生产盐的外商投资企业
答案：B

11.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用11090贷：原材料11090
B:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
C:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
答案：C

12.2021年1月