海南省吉阳区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（夺分金卷）.docx

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海南省吉阳区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
答案：C

2.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:5594.02
C:1480.76
D:5310.34
答案：A

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:15.6
C:13
D:0
答案：A

4.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于交际应酬
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：B

5.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收动态适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：B

6.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:22.77
B:27.44
C:25.25
D:15.44
答案：A

7.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:城市维护建设税
C:教育费附加
D:增值税
答案：D

8.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

9.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3556
C:3358
D:3465
答案：A

10.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:存款利息
C:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

11.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
B:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
C:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
D:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
答案：B

12.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:2685
C:30
D:0
答案：D

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:计提的固定资产减值准备
答案：C

14.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:250000
B:150000
C:200000
D:125000
答案：B

15.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某生产企业，办公室和车间共用