四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案（实用）.docx

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四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移转管辖
B:移送管辖
C:指定管辖
D:地域管辖
答案：C

2.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:由当地税务机关确定
C:居住所在地
D:房地产坐落地
答案：D

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.15
C:0.05
D:0.1
答案：B

4.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

5.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:股息收入
C:董事费收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：C

6.地高辛及其片剂的测定方法为
A:HPLC法
B:比色法
C:GC法
D:红外分光光度法
答案：B

7.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:天然气
C:汽油
D:轻稀土
答案：C

8.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:只能在预缴税款时扣除
C:只能在汇算清缴时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

9.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:纳税信用级别为B级的纳税人
C:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
D:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
答案：C

10.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:差旅费津贴
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：B

11.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:38.16
C:37.56
D:85
答案：D

12.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

13.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：C

14.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5