云南省剑川县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库a4版可打印.docx

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云南省剑川县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:汽油
C:天然气
D:矿泉水
答案：B

2.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：D

3.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:定额发票
C:机动车销售统一发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

4.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:4.32
C:2.88
D:2.7
答案：B

5.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：A

6.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:继续教育
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：B

7.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：C

8.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:17760
C:25088
D:25600
答案：A

9.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
C:纳税人的停业期不得超过一年
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：B

10.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

11.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:首饰店销售金银首饰
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

12.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：C

13.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:家教收入3000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

14.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经