内部使用江苏省相城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附参考答案（基础题）.docx

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内部使用江苏省相城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:古玩字画
C:豪华住宅
D:唯一的一辆机动车
答案：A

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:30日；30日
D:15日；15日
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:不需要作账务处理
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
答案：B

4.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

5.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：C

6.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:税收滞纳金
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：C

7.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：A

8.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:125000
C:250000
D:200000
答案：A

9.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：B

10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

11.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:95.6
C:112.57
D:102.57
答案