浙江省北仑区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【能力提升】.docx

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浙江省北仑区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:批发市场向商贩批发商品时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：A

2.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要查阅的
C:事务所之间进行交流
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

3.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:2565
C:2700
D:1350
答案：C

4.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
C:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：A

5.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:直接得分方式
C:累计扣分方式
D:累加计分方式
答案：D

6.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:213.59
C:169.12
D:121.38
答案：D

7.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:2.88
C:2.7
D:4.32
答案：D

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.6
C:0.4
D:0.5
答案：D

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：A

10.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

11.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：A

12.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。