河南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【考试直接用】.docx

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河南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2
C:2.56
D:2.45
答案：B

2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:1000元以上10000元以下
答案：C

3.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
答案：D

4.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:60
B:15
C:30
D:90
答案：A

5.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
答案：D

6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:生产环节销售的酒精
答案：A

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:税收滞纳金
答案：C

8.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

9.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口的应税产品不征收资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

10.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
答案：C

11.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:仓库
C:菜窖
D:水塔
答案：B

12.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
C:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，