甘肃省碌曲县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附参考答案（基础题）.docx

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甘肃省碌曲县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.02
B:0.75
C:2.67
D:0.77
答案：D

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：C

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:非广告性质的赞助支出
D:计提的存货跌价准备
答案：B

4.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：B

5.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：B

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:1.875
D:0
答案：A

7.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:1.3598
C:0.6102
D:2.2615
答案：C

9.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按2%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按3%预征率预缴增值税
答