内部使用河北省双滦区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题含答案（夺分金卷）.docx

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内部使用河北省双滦区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:20
C:25
D:12.5
答案：A

2.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以下
答案：B

3.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:国家税务总局
B:省税务机关
C:县税务机关
D:主管税务机关
答案：B

4.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
答案：D

5.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
答案：D

6.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以下的罚款
D:5万元以上50万元以下的罚款
答案：D

7.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
C:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
D:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
答案：D

8.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:26.6
C:14
D:12.6
答案：B

9.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:代开发票
C:代理建账记账
D:提供税务咨询
答案：B

10.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:31.25
B:25
C:26.25
D:30
答案：C

11.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:10
B:12
C:5
D:79
答案：C

12.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性