整理吉林省洮北区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（考点梳理）.docx

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整理吉林省洮北区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
C:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
D:将自产的货物用于职工福利
答案：C

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:机动车销售统一发票
答案：C

3.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

4.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:财务预算表
C:现金流量表
D:利润表
答案：B

5.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.2
C:0.3
D:0.4
答案：C

6.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:只能在预缴税款时扣除
答案：C

7.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:明细分类账
C:原始凭证
D:总分类账
答案：C

8.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:受托方是否按规定代收代缴了消费税
D:受托加工的是否为应税消费品
答案：D

9.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:500万元及以下
C:200万元及以下
D:800万元及以下
答案：B

10.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：A

11.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

12.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

13.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
C:借：应交税费——