2024江苏省惠山区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（夺分金卷）.docx

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2024江苏省惠山区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

2.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.8
C:0.6
D:0.4
答案：A

3.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:不允许税前扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：A

4.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:省级税务机关
C:主管税务机关
D:所在地注册税务师协会
答案：B

5.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:8822.6
C:4755.56
D:9618.39
答案：A

6.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：A

7.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：B

8.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:15
B:90
C:30
D:60
答案：D

9.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:15
B:7
C:10
D:30
答案：D

10.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自有不动产用于公益事业捐赠
D:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
答案：B

11.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:利润表
C:现金流量表
D:资产负债表
答案：A

12.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.5
B:0.6
C:0.7
D:0.8
答案：A

13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

14.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:4.32
C:2.7
D:2.88
答案：B

15.（2018年真题）纳税