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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 贵州省惠水县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库(突破训练) 第I部分单选题(100题) 1.下列证据材料,可以作为鉴证依据的是()。 A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料 B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料 C:不能正确表达意志的证人提供的证言 D:无法辨明真伪的证据材料 答案:A 2.某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税()万元。 A:52.38 B:51.49 C:53.19 D:53.05 答案:C 3.下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。 A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 B:实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年 C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款 答案:C 4.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。 A:1倍 B:3倍 C:50%以上3倍以下 D:1倍以上5倍以下 答案:C 5.下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是()。 A:消费税税金 B:给予客户的销售折扣 C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D:销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金 答案:C 6.在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。 A:午餐补助 B:托儿补助费 C:独生子女补贴 D:差旅费津贴 答案:A 7.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A:计提的固定资产减值准备 B:非广告性质的赞助支出 C:企业所得税税款 D:支付给银行的贷款逾期滞纳金 答案:D 8.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。 A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 C:购货方违约延期付款支付的利息 D:因物价上涨向买方收取的差价补贴 答案:B 9.(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。 A:经行政复议机构准许达成和解的 B:作为申请人公民被宣告失踪的 C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 答案:A 10.下列事项属于专项税务咨询服务的是()。 A:税务政策解释 B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 C:涉税措施的评价和建议 D:纳税风险评估 答案:D 11.下列不属于税收策划工作的特点的是()。 A:确定性 B:目的性 C:合法性 D:策划性 答案:A 12.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是()。 A:借:生产成本30000贷:主营业务成本30000 B:借:以前年度损益调整30000贷:库存商品30000 C:借:生产成本15000贷:主营业务成本15000借:生产成本15000贷:库存商品15000 D:借:生产成本15000贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000贷:库存商品30000 答案:C 13.居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。 A:稿酬所得 B:工资、薪金 C:劳务报酬 D:特许权使用费 答案:B 14.甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()。 A:借:原材料100应交税费——待