河北省广阳区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带解析答案.docx

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河北省广阳区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:检查盘点实物
C:偷拍偷录
D:询问或函证事项
答案：C

2.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:1
C:5
D:10
答案：D

3.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：B

4.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

5.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地
B:机构所在地
C:收入来源地
D:经营地和机构所在地
答案：B

6.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：C

7.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:现值法
B:假设开发法
C:残余法
D:重置成本法
答案：D

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:24159.29
D:5752.21
答案：B

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：C

10.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:授（获）奖的次月15日内
B:完成股权交易后次日
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后15日内
答案：A

11.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:应交增值税
C:未交增值税
D:预交增值税
答案：B

12.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:5
C:15
D:3
答案：B

13.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:提供纳税担保
C:税务行政协助
D:税收保全措施
答案：A

14.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
B:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
D:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算