内部使用安徽省铜官区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【夺分金卷】.docx

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内部使用安徽省铜官区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：A

2.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税资产50万元
答案：D

3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:10
C:60
D:15
答案：D

4.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将自建的商品房出租
B:将资产用于职工奖励或福利
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于交际应酬
答案：A

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“本年利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:银行存款余额调节表
D:应税所得表
答案：D

7.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：C

8.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
C:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：A

9.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：C

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：A

11.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
答案：A

12.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：D

13.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：C

14.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提