山东省曹县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【典优】.docx

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山东省曹县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：B

2.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:37.56
C:10.2
D:85
答案：D

3.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:2680
C:1260
D:3080
答案：A

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:生产环节销售的酒精
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:零售环节销售的卷烟
答案：A

6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:500
B:800
C:1000
D:1200
答案：C

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:建筑服务
C:电信服务
D:家政服务
答案：B

8.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:15
B:7.5
C:17.5
D:5
答案：C

9.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.2
C:0.1
D:0.25
答案：B

10.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
答案：C

11.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:30
B:10
C:20
D:5
答案：D

12.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:服务业噪声
C:生活噪声
D:工业噪声
答案：D

13.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:12.5
C:20
D:25
答案：A

14.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交