湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）.docx

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湖北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

2.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
答案：C

3.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.56
B:2.45
C:2
D:2.11
答案：C

4.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:2
C:5
D:3
答案：B

5.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
D:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
答案：D

6.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

7.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:10
B:7
C:15
D:30
答案：D

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

9.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:250000
C:150000
D:125000
答案：C

10.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:涂料
C:实木家具
D:高档家用电器
答案：B

11.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对于县级及