山东省峄城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库带答案（研优卷）.docx

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山东省峄城区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:180元
C:0元
D:30元
答案：C

2.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:1年
C:3年
D:2年
答案：D

3.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:57.14
B:93.2
C:34.95
D:152.38
答案：A

4.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—未交增值税
答案：A

5.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

6.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：C

7.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:教育费附加
C:城市维护建设税
D:地方教育附加
答案：A

8.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44537
C:44203
D:44568
答案：B

9.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:5
C:10
D:100
答案：C

10.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:21.2
C:27.6
D:29.7
答案：C

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

12.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
答案：A

13.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:13.68
B:14.25
C:14.13
D:14.16
答案：B

14.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款