山东省市北区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（各地真题）.docx

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山东省市北区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：B

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:5
B:1
C:3
D:2
答案：D

3.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:3
B:1.5
C:0.5
D:6
答案：B

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
B:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
D:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：B

5.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

6.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:60000
B:61392
C:61920
D:61152
答案：D

7.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司
C:乙保险公司上级机构
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

8.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

9.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:0.34
C:23.4
D:20
答案：C

10.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
答案：D

11.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
答案：B

12.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关侵犯法定经营自主权