2024年湖北省房县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带答案（最新）.docx

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2024年湖北省房县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

2.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政审批
答案：D

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

4.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

5.下列（）属于房产税的征税范围。
A:水塔
B:仓库
C:围墙
D:菜窖
答案：B

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

7.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：B

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:烟草制造业
答案：B

9.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：C

10.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告
B:无保留意见的鉴证业务报告
C:保留意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：C

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：B

12.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
C:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资