河北省任县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全含答案（巩固）.docx

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河北省任县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全含答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:甲税务局上级税务机关
C:乙保险公司上级机构
D:甲税务局
答案：B

2.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
B:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：B

3.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:14.29
B:38.1
C:79.28
D:29.73
答案：A

4.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

5.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.15
答案：D

6.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：B

7.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:112.5
B:95.5
C:97.5
D:90
答案：C

8.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某公司将外购的饮料用于集体福利
B:某商店为服装厂代销儿童服装
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
答案：B

10.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:4234.95
C:9618.39
D:8822.6
答案：B

11.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
C:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：C

12.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（